Автор: Олена Рибникова, керівник відділу контролю якості послуг і методології Інтеркомп

Індивідуальні підприємці відносяться до категорії самозайнятого населення та, відповідно до ст. 419 Податкового кодексу РФ, є платниками страхових внесків. Підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески за себе та за співробітників, якщо вони є в штаті. Олена Рибникова, керівник відділу контролю якості послуг і методології компанії «Інтеркомп», розповідає про те, як ІП розрахувати внески в пенсійний фонд і дізнатися про можливі боргах

Олена Рибникова

керівник групи контролю якості послуг і методології

Особливість розрахунку внесків до ПФР для ІП

Розмір обов'язкових платежів для ІП жорстко зафіксований в ст. 430 НК РФ і має мінімальний і максимальний межі.

За 2018 рік платежі складають:

- 26 545 рублів в фіксованому розмірі за розрахунковий період 2018 року, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів;

- 26 545 рублів в фіксованому розмірі за розрахунковий період 2018 роки плюс 1,0% суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей.

Важливо! Згідно з пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, при розрахунку суми, що перевищує 300 000 руб., Базу для розрахунку страхових внесків визначають як доходи для ОСНО відповідно до ст. 210 НК РФ.

ІП на загальній системі оподаткування (Осно) визначають 1% немає від всієї суми доходів, а від різниці між доходами і витратами. Правомірність такого підходу підтвердив і Мінфін РФ листом № БС-19-11 / 160 @ від 25.10.2016 р

Дане правило діє тільки для ОСНО. Для ІП, що працює на системі Спрощеного оподаткування (ССО), відняти витрати з суми доходів не можна.

Для ЕНВД суму доходу за підприємця розраховує держава, тому для визначення бази, що перевищує 300 000 руб., Для конкретного випадку все квартальні величини поставлений доходу і віднімайте 300 000 руб. З суми перевищення необхідно доплатити 1% страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше 212 360 рублів (тобто вісім разів фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування).

Страхові внески індивідуальному підприємцеві «за себе» нараховуються в системі обліку внесків в ПФР автоматично, виходячи з дати реєстрації фізичної особи як ІП.

Терміни сплати пенсійних внесків:

На пенсійне страхування в ФНС * 26 545 руб. 31.12.2018
На пенсійне страхування в ПФР з доходів, що перевищують 300 000 рублей за 2018 рік, в ФНС * 1% від суми доходів, що перевищили 300 000 руб.

При цьому сума всіх платежів ІП за себе обмежена сумою 212 360 руб.

01.07.2019

* Зверніть увагу, що страхові внески до Пенсійного фонду РФ сплачуються через Федеральну податкову службу.

Сплачувати пенсійні внески ІП може як одноразово, так і частинами протягом року для зниження фінансового навантаження.

Як дізнатися про заборгованість ІП перед Пенсійним фондом?

Якщо індивідуальний підприємець не сплатив внески на пенсійне страхування вчасно, то у нього утворюється заборгованість перед ПФР.

Дізнатися про свою заборгованості індивідуальний підприємець може декількома способами:

1. Зайти в особистий кабінет «самозайнятого населення» на сайті Пенсійного фонду РФ

2. Від інспекції ФНС

При наявності заборгованості індивідуальному підприємцю поштою прийде вимога про сплату.

У разі невиконання платником податків вимоги про сплату податку, збору, пені, штрафу в строк, встановлений в цій вимозі, податковий орган розпочинає процедуру стягнення заборгованості по обов'язковим платежам до бюджетної системи РФ.

Не чекаючи поштового повідомлення від ФНС, нараховану заборгованість можна відстежити на офіційному сайті ФНС в особистому кабінеті індивідуального підприємця:

Важливо! При наявності підтвердженої реєстрації на сайті «держпослуги» паперове вимога поштою може і не прийти, а ось повідомлення про виставлення вимоги з'явиться в електронному вигляді в особистому кабінеті підприємця.

3. Особисте звернення в ФНС

При особистому зверненні до інспекції, до якої відноситься індивідуальний підприємець, можна запросити виписку по нарахованих і сплачених податків. Така виписка називається «Виписка операцій за розрахунками з бюджетом». Податкова надає подібні виписки в день звернення в присутності підприємця.

Важливо! Якщо підприємцю необхідна завірена виписка з підписом і печаткою податкової інспекції, то термін видачі виписки може збільшитися від одного до трьох робочих днів.

Різноманітність способів отримання інформації про існуючу заборгованість дозволяє взаімоподтвердіть дані, отримані з одного джерела, в разі сумнівів у їх достовірності.

Заборгованість є, а боргу немає?

Якщо вам прийшла вимога про сплату податку, а ви впевнені, що боргів немає і всі податки сплачено вчасно, то необхідно звернути увагу, на який КБК (код бюджетної класифікації) були зараховані платежі. Звірити КБК можна за даними вимоги з ФНС або за даними виписки з сайту ФНС.

При виявленні помилки в КБК напишіть лист в інспекцію з проханням перенести досконалий платіж з помилкового КБК на правильний. Неважливо, хто допустив помилку в КБК: підприємець, співробітник банку, коли формував платіжку або інспектор податкової. Платіж перенесуть на потрібний КБК, і заборгованість закриється. При такому варіанті нараховані пені буде списано.