1. Принцип роботи податкового вирахування
2. Відео - Податкові відрахування: види
3. Порядок повернення податкового вирахування
4. Затримка виплати податкового вирахування

Отримуючи офіційну заробітну плату, будь-який працівник не тільки поліпшує свій фінансовий стан, але і збагачує державну скарбницю, адже крім сплати зборів в ПФР, ФСС і ФФОМС, роботодавець зобов'язаний відняти із заробітної плати співробітника прибутковий податок, що становить 13%. Однак в ряді ситуацій ці кошти можна повернути, використовуючи податкові відрахування. Терміни повернення грошей і принцип роботи цього державного інструменту прописані в НК РФ, але на практиці цей пільговий механізм поводиться трохи інакше, ніж було задумано спочатку.

Повернення податку, утриманого з доходів фізичних осіб, є способом матеріальної підтримки громадян при здійсненні великих витрат

Принцип роботи податкового вирахування

Подібний бонус доступний не кожному: скористатися цим привілеєм під силу тільки фізичній особі, яка є податковим резидентом РФ, і яка отримує офіційну заробітну плату.

Суб'єкти, позбавлені можливості подавати заяву на податкові пільги:

• непрацюючі пенсіонери;
• мати або батько, які взяли декретну відпустку.

Крім того, під цю пільгу не потрапляють особи, які отримують допомогу від служби зайнятості.

Звернутися до компетентних органів за схваленням вирахування можна за таких обставин:

• придбання лікарських засобів;
• оплата витрат на медичні послуги або навчання ;
• вчинення благодійних внесків;
• купівля-продаж нерухомості: квартири, будинки, землі під будівництво;
• перерахування платежів до ПФ або по ДМС.

Поверненню підлягає лише фактично сплачений в казну податок. Тому платник податків не має права заявляти на суму, більшу, ніж він вніс до державного бюджету.

Податкові відрахування діляться на кілька типів:

• професійні;
• соціальні;
• стандартні;
• майнові;
• інвестиційні.

Відео - Податкові відрахування: види

Протягом якого часу повертають податкове вирахування?

Це питання є досить затребуваним в зв'язку з нерозумінням, викликаним тлумаченням статей 78 і 88 НК РФ.

У статті 78 сказано, що схвалена сума надходить на рахунок заявника протягом 1 місяця з моменту подачі декларації, проте в статті 88 зазначено, що компенсація можлива лише після завершення перевірки, на яку, згідно із законодавством, відводиться мінімум 3 місяці.

Як правило, співробітники компетентних органів здійснюють переказ коштів через 30 днів після проведення перевірки, тобто термін виплат розтягується мінімум на 4 місяці.

Очікувати переказ грошових коштів слід не раніше ніж через 4 місяці після дати реєстрації заяви

Один місяць, виділений на повернення податку, слід відраховувати не з дня візиту до податкового інспектора, а з дня завершення перевірки поданої декларації.

Слід пам'ятати, що податкове вирахування надається лише після погашення платником податків заборгованості з податкових виплат.

Порядок повернення податкового вирахування

Існує 2 способи стати щасливим володарем податкового бонусу:

• через звернення до податкових органів;
• за місцем основної роботи.

Повернення податку через роботодавця можна оформити протягом календарного року, не чекаючи закінчення податкового періоду, що припадає на 31 грудня. При наданні необхідних паперів роботодавець не буде утримувати 13% з заробітної плати працівника за наймом до тих пір, поки не буде виплачена схвалена сума. Однак рішення про виплату приймає не роботодавець, а податковий інспектор, тому подавати податкову декларацію слід в будь-якому випадку.

Наведемо приклад. При заробітній платі в 10 000 рублів роботодавець повинен відняти в рахунок держави 13%, що складе 1 300 рублів, відповідно, співробітник отримає 8 700 рублів. Якщо був схвалений податкове вирахування, наприклад, в розмірі 6 000 рублів, то бухгалтерія повинна буде утримати ПДФО не з 10 000 рублів, а з 4 000 рублів (10 000 - 6 000). В цьому випадку сума прибуткового податку дорівнює 520 рублям, а на руки працівник отримає 9 480 рублів (10 000-520).

Великі повернення краще проводити через податкову одноразовим переказом на рахунок

Для оформлення вирахування необхідно подати заяву та заповнену декларацію. Відмовити платнику податків в прийомі документів, оформлених належним чином, інспектор не може.

Законодавством передбачена наступна процедура нарахування податкового вирахування:

1. Надання заяви в ФНС за місцем реєстрації заявника разом з підтверджуючими документами у вигляді чеків, договорів на медичне обслуговування, навчання або пільгові посвідчення, наприклад.
2. Проведення камеральної перевірки протягом 3 місяців.
3. Заповнення компетентним співробітником повідомлення, що містить інформацію про прийняте укладанні по податковому відрахуванню, яке надсилається поштою на адресу реєстрації платника податків. Якщо рішення було прийнято не на користь заявника, інспектор повинен відправити пояснювальний лист із зазначенням причини відмови.
4. Перерахування грошей здійснюється через 30 днів з моменту отримання платником податків підтверджує листа. Повідомлення вважається доставленим, якщо пройшло 6 днів після його відправлення.

Затримка виплати податкового вирахування

Якщо мало місце несвоєчасне зарахування коштів, спровоковане помилкою співробітника податкової інспекції, він повинен за кожен прострочений день нарахувати відсотки в рахунок заявника за ставкою рефінансування ЦБ.

Причин відсутності грошового переказу може бути кілька.

Таблиця 1. Найбільш зустрічається причини

Причина №1 Чи не закінчена камеральна перевірки відомостей, поданих у декларації. Причина №2 Заявник не надав заяву на повернення прибуткового податку, яке слід подавати разом з декларацією. Оскільки в заяві вказується номер банківського рахунку для перерахування грошових коштів, без його подачі повернення грошей технічно неможливий.
Причина №3 Сума надміру сплаченого податку компенсувала існуючу податкову заборгованість, у разі якщо подібна мала місце. Цей захід інспекція проводить самостійно, без подання відповідної заяви, а на рахунок буде перераховано лише сума, що залишилася після взаємозаліку.
Причина №4 Заява на повернення ПДФО було втрачено з вини податкової інспекції. Щоб уникнути подібної ситуації бажано під час його подачі зробити копію і попросити інспектора поставити позначку, що підтверджує його прийом, і поточну дату. При наявності цього документа можна вимагати виплату відсотків у разі, якщо з дня подачі заяви закінчився прописаної податковим кодексом термін повернення податкового вирахування.

Якщо повернення прибуткового податку не надходить на банківський рахунок, заявник має право подати скаргу до вищої інстанції або звернутися до суду

Претензію необхідно скласти в 2 примірниках. Документ, який залишається у платника податків, повинен мати вхідний номер і підпис співробітника, який взяв його в роботу. Також можна відправити документ рекомендованим листом з описом.

Якщо ці заходи виявилися недостатніми для перекладу зайво утриманого податку, заявник має всі підстави для подачі судового позову, в якому необхідно прописати термін подачі заяви і заповненої форми 3-ПДФО. Про те, як правильно її заповнити, читайте в нашій статті.

Завантажити бланк 3-ПДФО

Платник податків має право оскаржити рішення компетентних органів в судовому порядку лише після його оскарження в УФНС.

Встановлені строки звернення зі скаргою:

• в УФНС: 1 рік з дня, коли мало місце порушення термінів виплати;
• в суд: 3 місяці з дня, коли платник податків був проінформований про негативному рішенні, прийнятому УФНС.

Оскільки механізм оплати податкового вирахування вимагає доопрацювань, порушення термінів повернення, на жаль, має місце. Щоб уникнути затримок у виплаті слід відразу по завершенню камеральної перевірки нанести візит податкового інспектора і поцікавитися терміном переказу грошей.